https://hdl.handle.net/11185/6330 2026-04-08T15:37:08Z https://hdl.handle.net/11185/8546 Criptomonedas: análisis de su situación tributaria en los principales impuestos nacionales y de los desafíos del fisco nacional Centurión, Jorge Omar Los avances tecnológicos en el Siglo XXI suceden a pasos agigantados, todos los días surgen invenciones que hacen que lo que ayer resultaba novedoso, hoy pase a ser obsoleto. Un caso más de esto podemos verlo en las criptomonedas que tuvieron su origen a partir del desarrollo de la tecnología blockchain. En 2009 como respuesta a los problemas financieros de los mercados, una persona sin identificación o un grupo de personas, a través del seudónimo “Satoshi Nakamoto” publicaron un artículo llamado “Bitcoin: un sistema de dinero electrónico de igual a igual.” La aparición de las criptomonedas y su creciente utilización tiene como contrapartida la modificación de las estructuras de los sistemas tributarios y jurídicos del mundo. En muchos casos ocurre que la normativa vigente no se encuentra preparada para regular y dar respuestas a estos nuevos conceptos. En nuestro país, a partir de la reforma de la ley del Impuesto a las Ganancias (Ley 27.430) se incorporó en el art. 2 apart. 4) como hecho imponible a los resultados derivados de la enajenación de monedas digitales. A partir de esto, en el presente trabajo final se realiza un análisis de la situación tributaria actual de las criptomonedas en el Impuesto a las Ganancias, en el Impuesto sobre los Bienes Personales y en el IVA.; Technological advances in the 21st century are happening very quickly. Every day, new inventions emerge, making what once seemed innovative quickly become outdated. One example of this is cryptocurrencies, which originated from the development of blockchain technology. In 2009, in response to the financial crisis, an unknown person—or possibly a group of people—using the pseudonym “Satoshi Nakamoto” published a paper titled “Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System.” The rise of cryptocurrencies and their growing use has also created new challenges for tax and legal systems around the world. In many cases, current laws are not fully prepared to regulate or address these new concepts. In Argentina, following the reform of the Income Tax Law, Article 2, Section 4, included as a taxable event the income derived from the sale of digital currencies. Based on this, this final paper analyzes the current tax treatment of cryptocurrencies in three main areas: the Income Tax, the Personal Assets Tax, and the Value Added Tax (VAT). Fil: Centurión, Jorge Omar. Universidad Nacional del Litoral. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina. 2025-07-28T00:00:00Z https://hdl.handle.net/11185/8542 La diversidad de prestaciones y aspectos en la actividad sanitaria y sus particularidades en el Impuesto al Valor Agregado Milanesio, Julieta Daniela El objetivo de este trabajo se centra en realizar un análisis del tratamiento frente al Impuesto al Valor Agregado del sector, especificando y detectando las cuestiones que generan interrogantes en materia del impuesto a la hora de llevar a la práctica la actividad; de manera que se realice una evaluación acerca de aquellas problemáticas que presenta el tratamiento actual, y brindar una opinión sobre las modificaciones necesarias para remediar tal situación.; The objective of this work is to conduct an analysis of the treatment of the sector under the Value Added Tax, specifying and identifying the issues that raise questions regarding the application of the tax in practice. In this way, an evaluation will be carried out of the problems presented by the current treatment, and an opinion will be offered on the modifications necessary to remedy this situation. Fil: Milanesio, Julieta Daniela. Universidad Nacional del Litoral. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina. 2025-07-28T00:00:00Z https://hdl.handle.net/11185/8517 Bienes Personales: historia, comparativas internacionales relevantes y la búsqueda de un régimen más justo Caula, Agustín Javier El trabajo analiza el Impuesto sobre los Bienes Personales en Argentina, abordando su evolución, estructura y comparándolo con sistemas de países vecinos. Se explica que, fundado en principios de capacidad contributiva y progresividad, este tributo busca redistribuir la riqueza y recaudar fondos para el Estado. Sin embargo, su bajo impacto en la recaudación (que promedia el 0,56% del PIB en la OCDE) evidencia limitaciones. El análisis histórico revela reformas que han reducido la base imponible, modificado alícuotas y aumentado la informalidad. Se destaca que países como Uruguay, Suiza y España mantienen formas más sencillas o menores cargas impositivas, con estructuras que favorecen la inversión y minimizan la evasión. En Argentina, las oportunidades de mejora incluyen actualizar automáticamente el mínimo no imponible, diferenciar las tasas según la ubicación de los bienes, incorporar pasivos en la base imponible y fortalecer la digitalización para reducir costos y aumentar la transparencia. También se propone un fondo soberano para invertir en proyectos de desarrollo social y económico, además de evaluar la sustitución del impuesto por un gravamen a la transmisión de bienes, como herencias o donaciones. La conclusión resalta la necesidad de reformas que aumenten la equidad y eficiencia del sistema tributario, y que alineen la política fiscal con los desafíos económicos, inflacionarios y sociales del país.; This thesis examines Argentina’s Wealth Tax (Impuesto sobre los Bienes Personales), analyzing its history, structure, and comparing it with neighboring countries' systems. Based on principles of capacity to pay and progressivity, the tax aims for wealth redistribution and revenue collection. However, its low contribution, averaging 0.56% of GDP in OECD countries, shows limitations. Historical reforms have reduced the taxable base, changed rates, and increased evasion. Countries like Uruguay, Switzerland, and Spain maintain simpler or lower-tax models that promote investment and reduce evasion. Recommendations for Argentina include automatic updates of tax-free thresholds, differentiated rates based on asset location, inclusion of liabilities in the base, and enhanced digital systems for transparency and cost reduction. A proposed social and productive investment fund, financed by part of the tax revenue, is envisioned to fund infrastructure and development projects. The potential substitution of the wealth tax with a tax on inheritance or donations is also explored. The conclusion emphasizes the need for reforms to improve equity and efficiency, aligning fiscal policy with Argentina’s economic, inflationary, and social challenges. Fil: Caula, Agustín Javier. Universidad Nacional del Litoral. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina. 2025-07-28T00:00:00Z https://hdl.handle.net/11185/7952 Una problemática actual y controversial: tratamiento impositivo de diferencias de cambio y su impacto en estrategias de planificación fiscal Caglieris, Federico Jesús El presente trabajo trata sobre el análisis impositivo de las diferencias de cambio. Esto implica estudiar en profundidad cómo impactan en los impuestos nacionales (IVA, GANANCIAS) y provinciales (INGRESOS BRUTOS) las diferencias de cambio positivas que pueda percibir un contribuyente. Dicha investigación se basa en que las citadas diferencias de cambio pueden ser de montos importantes por las variantes fluctuaciones del contexto en que vivimos. Se analiza también su relación con las normativas de facturación y retenciones vigentes en nuestro país, así como también la vinculación de las diferencias de cambio con las normas emanadas de la LEY N° 11.683 y de la LEY ANTIEVASIÓN. Para concluir, se analiza si en cada impuesto las diferencias de cambio se encuentran gravadas de acuerdo a la normativa legal y se aclara, a su vez, su tratamiento (deducibilidad o no) en el caso de ser diferencias de cambio negativas, resumiendo también cómo esta temática puede influir en estrategias de planificación fiscal que el asesor profesional en ciencias económicas debe brindarle al contribuyente.; This paper focuses on the tax analysis of foreign exchange differences. It involves an in-depth study of how positive foreign exchange differences perceived by a taxpayer impact national taxes (IVA, GANANCIAS) and provincial taxes (INGRESOS BRUTOS). The research is based on the fact that such foreign exchange differences can represent significant amounts due to the highly volatile economic environment in which we live. The paper also examines their relationship with current invoicing and withholding regulations in our country, as well as the connection between foreign exchange differences and the rules arising from LEY N° 11.683 and the LEY ANTIEVASIÓN. Finally, it analyzes whether such differences are taxable under each applicable tax according to the current legal framework, and clarifies their treatment (deductible or not) in cases where the foreign exchange differences are negative. The paper also summarizes how this issue may influence tax planning strategies that a professional advisor in economic sciences should provide to the taxpayer. Fil: Caglieris, Federico Jesús. Universidad Nacional del Litoral. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina. 2025-03-31T00:00:00Z