Planificación fiscal en la gestación y en la transferencia de la empresa

Abstract

En el nacimiento y gestación de la empresa, una de las primeras problemáticas que aparece, es el encuadre fiscal que le vamos a dar a la empresa, con la finalidad de optimizar las cargas tributarias, temática muy en boga en la Argentina y en el mundo de hoy. ¿Se puede disminuir el costo fiscal, eliminar o bien se puede diferir el mismo? Qué tipos de sociedades son más convenientes y qué impuestos se pagan en función de la sociedad elegida nos permitirá embarcarnos de una manera cierta a la hora de emprender. Planificar fiscalmente (Tax Planning), con la finalidad de ahorrar impuestos y optimizar la tributación de empresas, todo ello dentro del marco legal aplicable. ¿Hay herramientas jurídicas que nos permitan lograr y/o prever bajar costos o a al menos que la carga tributaria no sea tan onerosa? Todo ello, lógicamente, sin caer en la defraudación fiscal. Analizaremos la carga tributaria que tiene la Empresa Argentina, este costo fiscal que algunas veces parece conspirar contra las empresas ¿Cómo juegan los principios del derecho tributario? Asimismo, las propias vicisitudes de la empresa, ya sea a medida que se va consolidando, expandiendo, la entrada en decadencia de la misma sea por el motivo que fuere - envejecimiento de la empresa, de producto vendido, cambios de reglas del mercado, competencia - , o bien razones particulares de los empresarios - edad alcanzada por dueños, la falta de gestión de los descendientes, peleas entre socios u oportunidades - , son el puntapié para decidir venderla. Y con ello, surge nuevamente la misma problemática ¿Qué tratamiento impositivo se le debe dar a la venta de la empresa? No, es lo mismo transferir “la empresa”, que la transferencia de un fondo de comercio, la transferencia de un paquete accionario en una S.A o la transferencia de cuotas sociales en una S.R.L. ¿Qué implicancias tributarias trae para los socios? Es importante asesorar y dar conocer la responsabilidad Fiscal conforme ley de Procedimiento Tributarios 11.683.

At the start-up and development of a business, one of the first issues to arise is the tax framework we will establish for the company, with the goal of optimizing tax burdens. These are very popular topics in Argentina and around the world today. Can tax costs be reduced, eliminated, or deferred? The types of corporations that are most convenient and the taxes payable based on the chosen company will allow us to make the right decision when starting a business. Tax planning, with the goal of saving taxes and optimizing corporate taxation, all within the applicable legal framework. Are there legal tools that allow us to achieve or anticipate lower costs or, at least, reduce the tax burden? All of this, of course, without engaging in tax evasion. We will analyze the tax burden on Argentine companies, this fiscal cost that sometimes seems to conspire against businesses. How do the principles of tax law come into play? Likewise, the vicissitudes of the business itself, whether as it consolidates, expands, or declines for whatever reason (the aging of the business, the lack of product sales, changes in market rules, competition), or personal reasons of the business owners (the aging of owners, the lack of management skills of offspring, disputes between partners, or opportunities) are the trigger for deciding to sell it. And with this, the same problem arises: What tax treatment should be given to the sale of the business? No, transferring "the business" is the same as transferring goodwill, transferring a stake in a limited company, or transferring shares in a limited company. What tax implications does this have for the partners? It is important to seek advice and inform them about their tax liability in accordance with Tax Procedure Argentine Law 11,683.